Hoy explicaremos cómo rellenar el modelo 222 es de uso obligatorio para realizar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades. Debes presentar el modelo 222 aun cuando no deba efectuarse un ingreso por concepto de pago fraccionado en el período correspondiente.
Hay que destacar que existen 2 modelos distintos para la presentación de pagos fraccionados: el modelo 202 que refiere al pago fraccionado régimen general y el modelo 222 que refiere al pago fraccionado régimen de tributación de grupos de sociedades.
En esta oportunidad vamos a explicar todo lo referente al Modelo 222: cómo y cuándo presentarlo, forma de tramitarlo y como rellenar el formulario. El objetivo es evitar recurrir a terceras personas para realizar este trámite.
¿Cómo tramitarlo?
Este pago fraccionado debe presentarse en forma telemática, en la página oficial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Para ello debes utilizar el formulario que se encuentra en línea a través de la web AEAT, ubicado en la pestaña “Trámites”.
Puedes acceder al formulario de 4 formas distintas:
- Con el certificado electrónico de identificación o DNI electrónico
- Con una clave PIN
- Escribiendo un numero de referencia
- Sin identificación
Es importante saber que, para realizar este trámite en particular, es obligatorio identificarse con certificado electrónico. Es un requisito de la AEAT para darle validez a la información presentada.
Formas de realizar el pago. El pago se procesa de forma telemática a través del portal de la AEAT y una vez realizado, la plataforma te genera un número de identificación NRC. Es importante obtener el NRC (Número de Referencia Completo), porque será requerido en caso de un ingreso.
Las entidades de grupos o los contribuyentes también pueden utilizar como medio de pago la domiciliación bancaria en una entidad (banco, cooperativa de crédito o caja de ahorro) que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria.
¿Cuándo debo presentar el Modelo 222?
La autoliquidación del modelo 222 se debe presentar durante los primeros 20 días de los meses de abril (1P), octubre (2P) y diciembre (3P) de cada año, si se procesa de forma telemática.
En caso de domiciliar el pago, el plazo de presentación electrónica se reduce desde el día 1 hasta el 15 de los meses de abril (1P), octubre (2P) y diciembre (3P) de cada año. Solo se podrá acceder a la plataforma de la autoliquidación en el plazo previsto para ello.
¿Cómo rellenar el Modelo 222?
Para rellenar y presentar electrónicamente el Modelo 222, debes acceder como te explicamos anteriormente. El siguiente paso es hacer clic sobre la primera presentación que aparezca en la página. Por ejemplo, para el pago del año 2018 fue en “Presentación ejercicio 2018 (solo 2P y 3P) y siguientes”.
Inmediatamente estarás en formulario. Si tienes un fichero con información relevante para el llenado del modelo 222, puedes importarlo desde el botón “importar” ubicado en la parte inferior. El fichero debe tener texto sin formato (*.txt) y ser generado por un software que sea compatible con el diseño del modelo.
Para recuperar una declaración guardada anteriormente en los servidores de la AEAT, pincha en el botón “Cargar”.
Comencemos ahora a cumplimentar el modelo. Te explicaremos paso a paso y de manera detallada para rellenarlo sin cometer errores.
1.- Datos de identificación
Escribe los datos que identifiquen a la entidad dominante o representante. El Nº de grupo a que pertenece la entidad debe tener un numero secuencial y el año de registro del mismo. Puedes ver el formato a introducir pinchando en el símbolo de interrogación.
2.- Devengo
Ejercicio. Corresponde al año que se efectuará el pago (4 dígitos).
Período. Se refiere al mes del pago fraccionado en claves: 1P (abril), 2P (octubre) y 3P (diciembre).
Fecha de inicio del período impositivo. Esta fecha debe tener el siguiente formato: DD/MM/AA (D = día, M = mes, A = año).
C.N.A.E. actividad principal. Es un código de 4 cifras relacionado con la Clasificación Nacional de Actividades Económicas. Para ver las opciones pulsa en el botón con los puntos.
3.- Datos adicionales
Terminamos esta primera parte marcando la casilla del grupo al cual pertenece la entidad y finalmente seleccionando el tipo de liquidación según las modalidades de los artículos 40.2 LIS o 40.3 LIS, que se refieren al cálculo de la base del pago fraccionado.
Una vez completado lo anterior, pincha el botón «Aceptar y continuar«. Es importante que revises bien la información aportada, porque éstos no se podrán modificar posteriormente.
El sistema te conducirá a la siguiente página, donde deberás introducir los datos de la liquidación según la modalidad del cálculo del pago fraccionado que hayas seleccionado en el paso anterior (artículos 40.2 LIS o 40.3 LIS). Puedes encontrar ayuda para calcular el pago fraccionado aquí.
A continuación, selecciona el tipo de declaración. En caso de un ingreso debes obtener previamente el Número de Referencia Completo (NRC). El NRC lo puedes obtener en tu entidad bancaria (si domiciliaste el pago) o también a través del propio formulario, en el botón «Realizar pago (Obtener NRC)» podrás conectar con pagos y generar automáticamente un NRC con los datos de la declaración.
Recuerda guardar la declaración pulsando el botón “Guardar” para almacenar la información en los servidores de la AEAT, ya que el formulario está programado con un tiempo de espera. Esta sobrescribirá a las declaraciones antes guardadas. Puedes recuperar esta información desde el botón “Cargar”.
La plataforma te permite generar un fichero oprimiendo el botón “Exportar” con formato BOE y recuperarlo en cualquier momento pinchando el botón “Importar”. También puedes importar ficheros creados con programas externos al sistema, que conserven el mismo diseño de registro.
Guarda el fichero en tu PC con el nombre «tu NIF_año del ejercicio_periodo.222», para que al importarlo el sistema lo detecte con más claridad.
Es importante revisar la declaración antes de presentarla, para ello pulsa el botón “Validar declaración”. Así el sistema comprueba los avisos y errores; posteriormente puedes corregir desde los botones “Ir al Aviso” o “Ir al Error”.
Una vez verificado que la declaración está limpia de errores, oprime el botón “Firmar y Enviar”. A continuación, se abrirá una ventana donde debes marcar la casilla «Conforme» y nuevamente pulsa «Firmar y Enviar«. Con ello terminamos el proceso de presentación.
Si todo es correcto, el sistema te devuelve el mensaje “Su presentación ha sido realizada con éxito”, junto con un PDF que contiene la información de la presentación y una copia completa de la declaración.