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Cómo rellenar el Modelo 415: Declaración anual de operaciones con terceras personas

Hoy explicaremos cómo rellenar el modelo 415, se trata de la Declaración anual de operaciones con terceras personas se realiza a través del Modelo 415. En él se recogen las operaciones económicas realizadas a lo largo del año natural sujetas al IGIC, con personas o entidades que hayan superado la cifra de 3.005,06 euros anuales.

Esta declaración tributaria relativa, se presenta una vez al año durante el mes de febrero, considerando las actividades realizadas el año anterior. Están obligados a pagar los sujetos pasivos del IGIC, entes públicos, sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades establecidas en Canarias.

Este Modelo 415 Canario, se puede presentar de forma telemática o presencial en cualquier oficina de la Agencia Tributaria Canaria y es equivalente al Modelo 347 que se presenta en el resto de las comunidades autónomas.

La leyes reguladoras aplicadas a este modelo se realizan a través de las siguientes normas: Decreto 192/2000 de 20 de septiembre, Orden de 17 de abril de 2001 y el Decreto 268/2011 de 4 de agosto.

Cómo rellenar el Modelo 415 y presentarlo

Puedes rellenar el Modelo 415 y presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria Canaria correspondiente a tu domicilio fiscal.

También puedes hacer la declaración telemáticamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria. Para acceder al sistema deberás tener certificado digital o identificación mediante Cl@ve. Descarga las instrucciones en el programa de ayuda.

Cómo rellenar el Modelo 415

Quiénes no están obligados a presentarlo

Existen entidades o personas que no están obligados a realizar la declaración anual de operaciones con terceras personas, a través del Modelo 415. Dentro de ellas están:

  • Quienes en sus actividades no hayan superado los 3.005,06 euros
  • Los que no tengan sede de actividad económica o establecimiento permanente en Canarias, pero realicen desde allí sus operaciones.
  • Para los que realicen operaciones exentas del Impuesto General Indirecto Canario IGIC y que no deban declarar, como por ejemplo las actividades relacionadas con medicina y sanidad.
  • Aquellos que lleven los libros de registro de IVA o IGIC de manera obligatoria, a través de la sede electrónica de la AEAT/ATC mediante el Suministro Inmediato de Información (SII).
  • Los que se encuentren bajo regímenes especiales simplificado y de agricultura del IGIC.

Además, existen operaciones que no se incluyen en la declaración del Modelo 415. Algunas de ellas son:

  • Operaciones declaradas en el Modelo 416.
  • Importaciones y exportaciones definidas en el IGIC.
  • Actividades realizadas fuera del ámbito territorial del IGIC.
  • Entrega, prestaciones de servicios o adquisiciones a titulo gratuito y aquellos donde no se expida factura.
  • Arrendamientos exentos en el IGIC sin relación con actividades empresariales o profesionales.
  • Las operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.

Cómo cumplimentar el Modelo 415

Para rellenar el Modelo 415 puedes seleccionar declaración individual o declaración colectiva en el caso de más de un contribuyente. Comienza haciendo clic en “Declaración” que se encuentra en el apartado “Modelos anuales”.

Completa los datos identificativos del declarante y de las personas o entidades relacionadas en la declaración, como: apellidos y nombre, razón social, número de identificación fiscal y domicilio fiscal del declarante.

De las operaciones realizadas durante el año natural, se deberá indicar el importe total individualizado. Además, del importe total de las contraprestaciones según sea el caso y que resulten de aplicar las normas de determinación de la base imponible del IGIC.

El importe total individualizado de las operaciones se declarará neto tras las devoluciones o descuentos y bonificaciones concedidos. teniendo en cuenta las alteraciones del precio acaecidas en el año natural.

Para cumplimentar deberás indicar el código de la Administración Tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario. Cada hoja del Modelo se llenará de acuerdo a los datos solicitados.

En caso que los presentadores no tengan domicilio fiscal en Canarias deberá consignar el código correspondiente a su establecimiento permanente principal. Los códigos de Administración tributaria a consignar son:

  • El Hierro: 38048
  • Fuerteventura: 35018
  • Las Palmas: 35600
  • La Gomera: 38036
  • Lanzarote: 35004
  • La Palma: 38037
  • Santa Cruz de Tenerife: 38600

Hoja de presentaciones colectivas

Para las presentaciones colectivas que contengan los datos de más de un declarante, deberás rellenar:

  • Los 4 dígitos del ejercicio
  • Datos identificativos del presentador de las declaraciones
  • Presentación colectiva, consignando número total de declarantes y de declarados

Hoja declarante

También se deberá cumplimentar la hoja del declarante. Esto tanto para presentaciones individuales como para las colectivas. Esta contiene:

  • 4 dígitos correspondientes al año de la declaración
  • Tipo de declaración (individual o colectivo)
  • Declaración complementaria.  Se incluirán las operaciones omitidas
  • Declaración sustitutiva. En caso de querer sustituir una declaración ya presentada en el mismo ejercicio
  • Datos identificativos del declarante
  • Resumen de los datos comunicados por el declarante
  • Número de declarante que consta en la presentación colectiva
  • Representante y firma, solo cuando el presentador actúe por medio de representante

Hoja de declarados

En el apartado clave de la hoja de declarados se hará constar el tipo de operación. sólo podrán consignarse operaciones de una misma clave:

A Compras

B Ventas

C Pagos por mediación

D Compras realizadas por entidades públicas al margen de cualquier actividad empresarial o profesional

E Subvenciones

F Ventas agencias de viajes

G Compras agencias de viajes

  • Consignar los 4 dígitos correspondientes al año de la declaración
  • NIF del declarante o NIE en caso de ser extranjero
  • En “HOJA N.º”, indicar el número de la hoja que esté cumplimentando y el número total de hojas
  • Apellidos y nombre o razón social del declarado
  • Representante. Marcar cuando el NIF consignado no sea el del declarado
  • Importe operación y criterios de imputación
  • Suma de los Importes consignados

Si deseas ampliar la información del proceso de cumplimentación del Modelo 415, revisa el siguiente PDF. Allí encontraras las instrucciones para rellenar la declaración, así como también la dirección y número de contacto de las delegaciones insulares y oficinas de atención tributaria.

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